은행업, 회계기준 변경효과..1Q 영업익 급증 예상-한국

기사입력 : 2007년04월18일 08:41

최종수정 : 2007년04월18일 08:41

한국증권 이준재 애널리스트는 18일 은행업과 관련, "올해 1분기부터 적용되는 회계 기준 변경으로 1분기 추정 영업이익이 전년동기 및 전분기 대비 크게 증가할 것으로 예상된다"고 밝혔다.

다음은 리포트 요약입니다.

■ 기업회계기준서 제24호 ‘재무제표의 작성과 표시 II (금융업)’ 적용

올해 1분기부터 회계기준 변경에 따라 은행의 재무제표 구조가 변경된다. 은행은 그 동안 은행업회계처리준칙(회계처리와 재무보고에 통일성과 객관성을 부여하기 위해 기업회계기준에서 정하지 아니하였거나, 은행업의 특수성으로 인해 달리 적용할 필요가 있는 사항 등을 정함)에 따라 재무제표를 작성해 왔다. 그러나 2006년 7월 기업회계기준서 제24호 ‘재무제표의 작성과 표시 II (금융업)’가 새롭게 제정되어 확정 발표되었고, 이 기준서는 시행일인 2006년 12월 31일 이후 최초로 개시하는 회계연도(2007년)부터 적용되게 된다.

■ 대차대조표 주요 변화 내용

- 고정자산이 유형자산으로 명칭 변경

- 고정자산 내 무형자산이 기타자산 내 계정과목으로 변경

- 예수금이 예수부채로 명칭 변경

- 차입금과 사채 항목이 차입부채 항목으로 단일화

- 난외항목이던 미사용약정충당금이 기타부채에 포함

- 자본조정 항목이 자본조정과 기타포괄손익누계액으로 이원화

- 기타포괄손익누계액에는 매도가능증권평가이익, 해외사업환산손익, 현금흐름회피 파생상품평가손익이 포함

■ 손익계산서 주요 변화 내용

- 영업외 항목이던 매도가능증권처분익(손)이 영업수익(비용)인 유가증권평가 및 처분이익(손)에 계상

- 영업외 항목이던 대출채권매각익(손)이 영업수익(비용)인 대출채권평가 및 처분이익(손)에 계상

- 영업외 항목이던 명예퇴직급여가 영업비용인 판매비와 관리비로 변경

- 영업수익 중 이자수익, 유가증권평가 및 처분이익(지분법 이익 제외), 대출채권평가 및 처분이익, 외환거래이익, 수수료수익, 신탁업무운용수익, 배당금수익은 구분하여 표시

- 영업비용 중 이자비용, 유가증권평가 및 처분손실, 대출채권평가 및 처분손실, 외환거래손실, 수수료비용, 신탁업무운용손실, 판매비와관리비는 구분하여 표시

- 단, 영업수익과 영업비용내의 계정과목은 구분하여 표시하는 것이 원칙이나 업무의 중요도 등을 감안하여 실무상 은행별로 기타의 영업수익과 기타의 영업비용으로 재분류 가능할 것으로 예상

- 당기순이익 중 계속사업이익과 중단사업손익을 구분하여 표시

- 주당손익 신설

■ 1분기 영업이익 급증은 회계 기준 변경 효과

변경된 회계 기준 적용으로 1분기 추정 영업이익이 전년동기 및 전분기 대비 크게 증가할 것으로 예상된다. LG카드 매각익(세전 2.1조원)과 부실채권정리기금 출연금 환입액(세전 2,300억원)만도 약 2.3조원으로 1분기에 모두 영업이익으로 계상되기 때문이다. 우리가 기존에 추정한 은행유니버스의 1분기 총영업이익은 약 8.1조원 수준이었는데 회계 기준 변경 적용시 총영업이익은 약 10.4조원으로 증가하게 된다. 이는 전년동기 대비 47.2%, 전분기 대비 43.2% 증가하는 수준이다.

■ 대출채권 연체기준 변경으로 연체율은 약 5~10bp 하락

기업회계기준서 제24호 적용 외에 올해 1분기부터는 대출채권 연체 기준도 변경된다. 연체기준이 원금기준에서 원리금기준으로 변경됨에 따라 이자 또는 원금 중 하나라도 연체되는 시점(원금 및 이자 미납일의 익일)부터 원금전체를 연체로 취급하게 된다. 기존 원금기준은 이자 연체 시에는 원금전체를 연체로 보지 않고 원금이 연체되는 시점 및 기한이익상실일(가계는 1개월, 기업은 14일 이자 미납)부터 원금을 연체로 취급하고 있다. 다만, 연체율 산정방식이 과거 1일 이상 원금 연체기준에서 1개월 이상 원리금 연체기준으로 변경되어 신기준 연체율은 과거 원금기준 연체율과 크게 다르지 않을 것으로 예상된다. 연체기준 변경으로 연체율은 오히려 평균적으로 약 5~10bp 가량 하락할 것으로 추정된다.

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6월 경상수지 최대 흑자 [서울=뉴스핌] 박가연 기자 = 지난 6월 우리나라의 경상수지가 전월에 이어 역대 최대 흑자를 기록했다. 반도체를 중심으로 한 정보기술(IT) 품목 수출 호조로 월간 상품수출이 처음으로 1000억달러를 넘어선 영향이다. [자료=한국은행] 한국은행이 6일 발표한 '2026년 6월 국제수지(잠정)'에 따르면 지난 6월 경상수지는 497억3000만달러 흑자로 집계됐다. 전월(386억1000만달러)에 이어 두 달 연속 월간 기준 역대 최대 기록을 갈아치웠다. 이에 따라 올해 상반기 누적 경상수지 흑자는 1910억1000만달러를 기록했다. 경상수지 흑자를 견인한 것은 상품수지다. 6월 상품수지는 478억9000만달러 흑자를 기록하며 전월에 이어 역대 최대를 다시 썼다. 국제수지 기준 상품수출은 1123억7000만달러로 전년 동월 대비 84.5% 증가하며 월간 기준 처음으로 1000억달러를 넘어섰다. 상품수입은 644억8000만달러로 38.6% 늘었다. 통관 기준으로는 반도체 수출이 전년 동월 대비 196.9% 급증했고 컴퓨터·주변기기(SSD)는 282.7% 증가했다. IT 품목 수출은 160.4% 늘었으며 비IT 품목도 ▲석유제품(47.5%) ▲화공품(18.6%) ▲철강제품(17.9%) ▲승용차(6.1%) 등을 중심으로 18.6% 증가했다. 통관 기준 수입은 ▲원자재(30.5%) ▲자본재(35.3%) ▲소비재(16.4%)가 모두 늘었다. 서비스수지는 12억9000만달러 적자를 기록해 전월(-10억9000만달러)보다 적자 폭이 확대됐다. 여행수지는 외국인 입국자 증가와 유류할증료 인상 등에 따른 출국자 감소로 4억4000만달러 흑자를 기록했지만 지식재산권사용료수지는 전월 흑자에서 4억4000만달러 적자로 전환됐다. 본원소득수지는 배당소득을 중심으로 32억7000만달러 흑자를 기록해 전월(21억7000만달러)보다 흑자 폭이 확대됐다. 배당소득수지는 배당수입이 늘어난 데다 전월 분기배당에 따른 기저효과로 배당지급이 줄면서 25억6000만달러 흑자를 나타냈다. 금융계정 순자산은 6월 중 467억1000만달러 증가해 월간 기준 역대 최대 증가 폭을 기록했다. 종전 최대였던 올해 3월(369억9000만달러)을 넘어선 것이다. 직접투자에서는 내국인의 해외투자가 80억1000만달러, 외국인의 국내투자가 46억3000만달러 각각 증가했다. 증권투자에서는 외국인의 국내 주식 매도세가 이어졌다. 외국인의 국내 주식 투자는 차익실현 매도 등의 영향으로 316억1000만달러 감소하며 전월(-310억5000만달러)에 이어 역대 최대 순매도 기록을 다시 경신했다. 외국인의 국내 채권투자는 세계국채지수(WGBI) 자금 유입에도 분기 말 만기도래 영향으로 증가 폭이 줄어든 52억9000만달러를 기록했다. 내국인의 해외 증권투자는 주식을 중심으로 35억6000만달러 증가했다. eoyn2@newspim.com 2026-08-06 08:00